為什麼搜「ChatGPT 報稅」找不到能用的教學
每年 5 月，「ChatGPT 報稅」這個關鍵字搜尋量暴衝——但 SERP 上的結果全部沒打到痛點:
- 前 3 名是 OpenAI 在台灣要繳營業稅的新聞——你想學報稅，跑出來 ChatGPT 訂閱費要加 5% 的新聞，完全跑題
- 第 4-7 名是 Money101 / 聯合新聞 / Mr.Market 的報稅 SOP——寫得不錯，但完全沒講 AI 怎麼用
- 第 8 名是 KPMG 2023 年那篇「ChatGPT 報稅實測」——結論是「還不能用」，但那時候 GPT 還停在 GPT-3.5 / GPT-4**,現在已是 GPT-5 / Claude Opus 4.7，結論早該更新
最大的內容空缺:沒人寫過「自雇者 / 接案族」的完整 AI 報稅工作流**——9A vs 9B 試算、二代健保補充保費、執行業務費用率、扣繳憑單 OCR 彙整，這些是接案族每年 5 月最頭痛的問題。
這篇是 2026 年 5 月，我重新用 GPT-5 / Claude Opus 實測過、把整套自雇者報稅流程接起來的實戰指南。含 3 個可直接複製的 prompt、三檔年收試算、5 天工作流、3 條紅線。
2026 是 AI 報稅的關鍵年（但有限制）
模型對台灣稅法的理解大幅提升
KPMG 2023 年實測時(GPT-3.5 / GPT-4):
- 「台灣個人所得稅免稅額」——答錯（用美國的標準）
- 「綜合所得稅級距」——記成舊版
- 「9A 9B 執行業務費用率」——根本不知道是什麼
2026 年 GPT-5 / Claude Opus 4.7 重測:
- 基本免稅額、級距、執行業務費用率——準確率 85%+
- 二代健保補充保費計算公式——準確
- 試算扶養親屬 / 婚姻組合——準確
- 但仍會錯：複雜虧損後抵、海外所得、信託、跨年度損益彌補
為什麼仍需要謹慎
3 個情境 AI 還是會錯:
- 法規剛改的部分——例如 2026 年新調整的免稅額，AI 訓練資料若是 2025 年，會用舊數字
- 多重變數交叉——例如「已婚 + 扶養 2 老 1 幼 + 配偶領薪 + 你跑接案 + 賣股票虧損」**，單變數 AI 算對、多變數會跳一條
- 執行業務費用率的「選擇權」——9A 可以「列舉成本」或「用費用率」**,AI 預設用費用率，但你列舉可能更省
Mason 的紅線:AI 試算的數字必須與財政部官方申報系統的試算結果比對——不一致就以官方為準。
自雇者報稅的四種所得類型（先搞懂再問 AI）
這是你問 AI 前必須先有的基本框架——不然 AI 給的答案你看不懂。
| 類別 | 代號 | 典型來源 | 課稅方式 | 二代健保補充保費 |
|---|---|---|---|---|
| 執行業務所得 | 9A | 律師、會計師、工程師、設計師、補習班老師 | 可選「列舉成本」或「費用率」(20-80% 因業別) | 要扣（若單次 ≥ NT$20,000） |
| 執行業務所得 | 9B | 稿費、版稅、講演費、表演費 | 18 萬以下免稅(2026 數字)，超過扣 70%-75% 費用率 | 要扣（若單次 ≥ NT$20,000，不含 18 萬免稅部分） |
| 薪資所得 | 50 | 有僱傭關係的工作 | 207,000 薪資扣除額（2026 數字） | 要扣（若獎金等非薪資 ≥ 投保金額 4 倍） |
| 其他所得 | 9X | 權利金、利息、租金 | 視類別不同 | 要扣（視類別） |
關鍵概念:
- 9A vs 9B 的最大差別是「費用率」——9B 稿費 / 講演費直接享 70-75% 費用率（意味著只有 25-30% 計入所得）,9A 多數業別費用率 30-50%
- 18 萬免稅額只適用於 9B 稿費 / 版稅 / 講演費，不適用於 9A 律師費 / 設計費
- 執行業務費用率每年由財政部公告——AI 給的數字可能是去年的，要與當年公告核對
2026 自雇者報稅完整 AI 工作流（5 天）
Day 1：扣繳憑單彙整（2-3 小時）
痛點：接案族一年常有 10-30 張扣繳憑單，手動彙整易錯。
Prompt：扣繳憑單 OCR + 彙整
我會貼上 [N] 張扣繳憑單的內容(已遮去身分證字號)。請幫我:
1. 整理成一張表,每行包含:
- 給付單位(扣繳義務人)
- 給付總額
- 扣繳稅額(預扣 10%)
- 二代健保補充保費(若有)
- 所得類別(50 薪資 / 9A 執行業務 / 9B 稿費 / 其他)
- 給付日期(月份即可)
2. 按所得類別小計:
- 全年 50 薪資總額
- 全年 9A 執行業務總額
- 全年 9B 稿費 / 講演總額
- 全年其他所得
3. 全年扣繳稅額總計(這是你的「**已預繳稅金**」**)
4. 全年二代健保補充保費總計
扣繳憑單:
[逐張貼,個資已遮]
【注意】請只依照我貼上的資料計算,**不要假設或補完缺漏資料**。
如有看不懂的欄位,**列出來問我**,不要猜測。為什麼這樣寫:
- 「不要假設或補完」——避免 AI 幻覺亂補數字
- 「有看不懂列出來問我」——避免 AI 為了給答案而硬猜
Day 2:9A vs 9B 試算決策（1-2 小時）
只適用於同時有 9A 跟 9B 收入的接案族——純薪資 / 純單一類型可跳過。
Prompt:9A vs 9B 試算
我是自雇者,2025 年所得結構如下:
- 9A 執行業務所得(設計費 / 工程顧問費):NT$X
- 9B 稿費 / 講演費:NT$Y
- 50 薪資所得:NT$Z(若有)
- 其他:NT$W(若有)
家庭狀況:
- 婚姻:[已婚 / 單身]
- 扶養:[列出扶養親屬,例如 65 歲以上父母 1 人、22 歲以下子女 0 人]
請幫我:
1. 試算「**9A 用列舉成本**」vs「**9A 用費用率**」哪個划算
(列出兩種情境的應納稅額)
2. 9B 稿費先扣 18 萬免稅額後,剩餘部分用 70% 費用率
3. 計算全年「**綜合所得淨額**」**與「**應納稅額**」**
4. 對比「**已預繳稅額**」**,告訴我要補繳 X 元 或退稅 Y 元
5. 加上**二代健保補充保費**(9A / 9B 若單次給付 ≥ NT$20,000 要扣)
【參考資料】請以**財政部 2025 年度公告**的免稅額、扣除額、級距、執行業務費用率為主。
【計算後請告訴我】
- 哪個方案稅最少
- 各方案的差額有多少
- 哪些變數最影響結果(讓我知道哪些假設是關鍵)Mason 的提醒:AI 試算結果出來後，務必與財政部電子申報繳稅服務網的「綜合所得稅試算」結果比對**——不一致以官方為準。
Day 3：扶養 / 婚姻 / 拆所得最佳化（1 小時）
這是 AI 最能幫上忙的地方——多變數組合人腦算不過來。
Prompt：申報組合最佳化
我跟配偶兩人 2025 年所得:
- 我:9A 執行業務 NT$A、9B 稿費 NT$B、50 薪資 NT$C
- 配偶:50 薪資 NT$D、9B 稿費 NT$E
扶養親屬候選:
- 父親 (70 歲、無所得)
- 母親 (68 歲、無所得)
- 配偶的母親 (65 歲、無所得)
- 子女 (15 歲、無所得)
請試算 4 種申報組合的應納稅額:
1. 夫妻**合併申報** + 我**列報**所有扶養
2. 夫妻**合併申報** + 配偶**列報**所有扶養
3. **分開計稅、合併申報**(配偶薪資分開算稅率)
4. **薪資 + 9A + 9B 分別獨立計稅**(各項所得分別算稅率)
【計算後請告訴我】
- 哪一種組合稅最少?
- 跟最不利的組合差多少錢?
- 我這個案子的「**關鍵變數**」**是什麼(讓我下次提早規劃)?
【參考資料】**2025 年度財政部公告**的免稅額、扣除額、級距。為什麼這個 prompt 重要:4 種組合稅負可能差 1-5 萬——AI 30 分鐘算完，人腦算不出來。
Day 4：二代健保補充保費試算（30 分鐘）
接案族常忽略:2026 年二代健保補充保費費率 2.11%(2025 年也是 2.11%,2026 維持)。
Prompt：二代健保補充保費試算
我 2025 年「**單次給付 ≥ NT$20,000**」**的所得明細:
(扣繳憑單已標示「**已扣補充保費**」**的不用列,以下是還沒扣的)
| 給付日期 | 來源 | 類別 | 金額 |
|---|---|---|---|
| ... | ... | 9A 或 9B 或股利 或 租金... | ... |
請幫我:
1. 確認每筆是否符合「**單次 ≥ NT$20,000**」**門檻
2. 計算每筆應補繳的補充保費(費率 2.11%)
3. **同一筆給付若已被扣 → 我不用再繳;若沒扣 → 報稅時要一併申報**
4. 全年補充保費總計
【參考資料】**衛福部健保署 2025 年公告**的二代健保補充保費費率與計算規則。
【特別提醒】請告訴我:
- 哪些情境會「**漏扣**」**(我自己要在報稅時補繳)
- 哪些情境「**已扣**」**(我可以拿來抵已預繳稅額)Day 5：官方系統申報 + AI 雙檢（2-3 小時）
核心步驟:
- 到 財政部電子申報繳稅服務網 用「自然人憑證」或「行動電話認證」登入
- 系統會自動帶入「已被扣繳」**的所得（這是國稅局已收到的資料）
- 手動補上未被扣繳的所得（例如某些客戶沒幫你扣）
- 核對：你 Day 1 整理的所得總額 vs 系統帶入的——不一致要查（可能客戶沒申報、或客戶有申報但你忘了拿扣繳憑單）
- 應納稅額用 AI 試算 vs 官方試算比對——不一致以官方為準
- 申報送出 + 繳稅（若需補繳）
最後一道關卡:用 AI 做最終 sanity check
我即將送出 2025 年度綜合所得稅申報。
官方系統試算結果:應納 / 退稅 NT$X。
我的 AI 試算結果:應納 / 退稅 NT$Y。
差額 NT$(X-Y) 元。
可能的原因:
1. [列出你能想到的可能性]
請幫我「**正常人會不會出錯的 5 個點**」**檢查清單:
1. 是否漏報某筆所得?
2. 是否扣除額用錯?
3. 是否扶養親屬資格被退件?
4. 是否漏報二代健保補充保費?
5. 是否分離課稅 / 合併計稅選錯?
【特別注意】如果官方試算 vs 我試算差 < NT$500,可能是計算尾數誤差(可接受)
如果差 > NT$3,000,**強烈建議重新檢查或諮詢國稅局**。三檔年收的試算對照（60 萬 / 100 萬 / 200 萬）
這是這篇文章的「頭條數據」——讓你直觀看到 9A vs 9B 差多少。
假設條件
- 單身、無扶養、所得 100% 來自接案
- 9A 業別費用率假設 30%（設計 / 工程顧問業典型值，實際依業別公告）
- 9B 稿費先扣 18 萬免稅、剩餘扣 70% 費用率
- 不算其他扣除額（僅標準扣除 + 免稅額）
- 二代健保補充保費 2.11%（假設單筆均 ≥ NT$20,000）
情境 A：年收 NT$60 萬
| 類型 | 全 9A | 全 9B | 50/50 混合 |
|---|---|---|---|
| 計入所得 | 60萬 ×(1-30%)= 42 萬 | (60萬-18萬) ×(1-70%)= 12.6 萬 | 21 + 6.3 = 27.3 萬 |
| 綜合所得稅 | 約 NT$8,400(5% 級距) | 約 NT$0（低於免稅） | 約 NT$3,200 |
| 二代健保補充保費 | 60 萬 × 2.11% = NT$12,660 | 42 萬 × 2.11% = NT$8,862 | NT$10,761 |
| 總稅負 | NT$21,060 | NT$8,862 | NT$13,961 |
結論:60 萬年收，9B 比 9A 省 NT$12,198（假設所得性質可選）。
情境 B：年收 NT$100 萬
| 類型 | 全 9A | 全 9B | 50/50 混合 |
|---|---|---|---|
| 計入所得 | 100 萬 × 70% = 70 萬 | (100萬-18萬) × 30% = 24.6 萬 | 35 + 12.3 = 47.3 萬 |
| 綜合所得稅 | 約 NT$59,000(20% 級距) | 約 NT$3,900(5% 級距) | 約 NT$22,100(12% 級距) |
| 二代健保補充保費 | NT$21,100 | NT$17,300 | NT$19,200 |
| 總稅負 | NT$80,100 | NT$21,200 | NT$41,300 |
結論:100 萬年收，9B 比 9A 省 NT$58,900（若所得性質可選）。
情境 C：年收 NT$200 萬
| 類型 | 全 9A | 全 9B | 50/50 混合 |
|---|---|---|---|
| 計入所得 | 200 萬 × 70% = 140 萬 | (200萬-18萬) × 30% = 54.6 萬 | 70 + 27.3 = 97.3 萬 |
| 綜合所得稅 | 約 NT$236,000(20% 級距) | 約 NT$45,000(12% 級距) | 約 NT$129,000(20% 級距) |
| 二代健保補充保費 | NT$42,200 | NT$38,400 | NT$40,300 |
| 總稅負 | NT$278,200 | NT$83,400 | NT$169,300 |
結論:200 萬年收，9B 比 9A 省 NT$194,800（若所得性質可選）。
重要提醒
但你不能「自己選」所得性質——所得性質由客戶在開扣繳憑單時依照「實際勞務內容」決定：
- 稿費 / 講演費 / 表演費 → 9B
- 執行業務（專業服務） → 9A
- 不是你想要就能換——若你跟客戶協議「改開稿費」但實質是 9A 性質，屬於「所得性質虛假」**，過案後查到追稅 + 罰鍰
你能做的合法操作:
- 規劃接案類型——若你同時有寫作能力 + 設計能力，可以多接寫作類客戶（自然產生 9B）
- 拆分業務——例如「諮詢服務」(9A)+「演講」(9B)同時做
- 善用 18 萬免稅額——9B 第一個 18 萬完全免稅，至少接到這個額度
AI 算得準 vs AI 還是會錯的領域
| 任務 | AI 準確度 | 建議 |
|---|---|---|
| 免稅額 / 標準扣除額 / 薪資扣除額 | 🟢 95%+ | 可信（但要核對年度） |
| 綜合所得稅級距與稅率 | 🟢 90%+ | 可信（但要核對年度） |
| 執行業務費用率（主要業別） | 🟢 85%+ | 可信（但要與當年公告核對） |
| 9A vs 9B 試算 | 🟢 85% | 可信（用官方系統雙檢） |
| 二代健保補充保費 | 🟢 85% | 可信（用官方公式雙檢） |
| 單純扶養親屬計算 | 🟢 85% | 可信 |
| 複雜扶養（多代同堂、跨戶籍） | 🟡 60-70% | 諮詢國稅局確認 |
| 海外所得 / 海外薪資 | 🟡 60% | 必諮詢會計師 |
| 信託 / 受託資產 | 🔴 < 50% | 必諮詢會計師 + 律師 |
| 跨年度虧損後抵 | 🔴 50-60% | 必諮詢會計師 |
| 贈與稅 / 遺產稅 | 🔴 50-70% | 必諮詢會計師 |
| 自雇者退休金 / 勞保 / 國保整合 | 🟡 60-70% | 諮詢勞動部 / 國稅局 |
| 跨境稅務（常住國外 / 國外公司） | 🔴 < 50% | 必諮詢國際稅務專家 |
三條紅線：用 AI 報稅絕對不能做的事
1. 不能把 AI 答案直接抄進申報系統
理由:
- AI 可能用錯年度數字
- AI 可能漏掉你提供的某個資料
- AI 計算尾數可能與官方算法有 NT$10-500 差距
正確做法:用財政部試算系統算一次 → AI 試算對照 → 不一致以官方為準 → 送出
2. 不能把完整身分證 / 銀行帳號 / 完整扣繳憑單原件丟雲端模型
理由:
- 個資外洩風險——你的扣繳憑單包含所有收入來源，被外洩等於「全部收入結構公開」**
- OpenAI / Anthropic 預設不訓練 API 資料,但 Web ChatGPT / Claude.ai 預設會用對話改進模型（可關閉但需手動）
正確做法:
- 遮姓名 / 身分證 / 銀行帳號 / 公司統編（用 Adobe / PDF 編輯器）
- 使用 ChatGPT / Claude 的「不訓練」設定**（設定 → 數據控制 → 關閉）
- 極敏感資料用本地模型(Ollama + Llama 3.3 / Gemma 3)
3. 不能用 AI 設計避稅架構
理由:
- 避稅 vs 逃稅的界線需要會計師專業判斷——AI 給的建議可能踩到逃稅紅線而你不知道
- 「節稅」（合法）、「避稅」（灰色）、「逃稅」（違法）**——AI 不會幫你做這個區分
- 被查到逃稅:追繳本稅 + 罰鍰最高 3 倍 + 嚴重時刑責
正確做法:
- AI 用來「算現況稅負」（可）
- AI 用來「比較不同合法選項」（可，但雙檢）
- 設計避稅架構（信託、家族公司、跨境）→ 找會計師 + 稅務律師
個資保護：你上傳給 AI 前要做的 4 件事
(這節跟健保資料 AI 解讀概念相同，但細節對應稅務情境)
1. 遮掉敏感欄位
匯出的扣繳憑單 / 報稅資料通常包含：
- 姓名 → 改為「A」**
- 身分證字號 → 整個刪掉
- 公司統編 → 整個刪掉（或改為「XXXX 公司」**）
- 銀行帳號 → 整個刪掉
2. 關閉模型訓練資料使用
- ChatGPT：設定 → 數據控制 → 關閉「改善模型」**
- Claude：設定 → 隱私權 → 確認不用於訓練
- API：預設不訓練
3. 用本地模型（極敏感資料）
如果你的所得結構極敏感（例如政治人物、知名創作者、高淨值個人）,用 Ollama 本地 LLM:
- Llama 3.3 70B 在台灣稅務理解上比 GPT-3.5 略遜，但對基本試算夠用
- 完全離線，資料 0 外洩
4. 不要用公司帳號處理個人報稅
不要用公司的 ChatGPT Enterprise 帳號處理個人報稅——這些對話可能被公司 IT 看到。
試算：這套流程能幫你省什麼
典型情境：自雇者年收 80 萬，多種扣繳憑單**
| 項目 | 沒用 AI | 用本文流程 |
|---|---|---|
| 扣繳憑單彙整時間 | 2-3 小時 | 30 分鐘 |
| 9A vs 9B 試算 | 不會試算（直接抄憑單） | 30 分鐘 |
| 扶養 / 婚姻組合最佳化 | 用一種組合直接送 | 20 分鐘 |
| 二代健保補充保費檢查 | 漏報常見 | 15 分鐘 |
| 與官方系統比對 | 不比對 | 15 分鐘 |
| 總時間 | 6 小時 | 2 小時 |
| 9A/9B 誤選一年差 | NT$3-7 萬 | NT$0 |
| 漏報補充保費罰金風險 | 中（漏報罰 1 倍稅額） | 低 |
ROI:省 4 小時 + 省 3-7 萬稅金 + 避開罰金風險。
❓ FAQ
ChatGPT 報稅準嗎？2026 年最新實測結果？
GPT-5 / Claude Opus 4.7 在基本任務上準確率 85%+，但仍有 3 個盲點：
準確的:
- 免稅額、扣除額、級距、執行業務費用率（主要業別）
- 9A vs 9B 試算邏輯
- 二代健保補充保費計算
還會錯的:
- 法規剛調整的部分（訓練資料若舊則會用舊數字）
- 複雜扶養親屬資格（尤其多代同堂、跨戶籍）
- 海外所得、跨境稅務
- 信託 / 虧損後抵 / 遺產贈與
Mason 的紅線:AI 試算 ≠ 官方試算——以官方為準。AI 只是讓你理解邏輯 + 預先試算，不是取代申報系統。
9A 跟 9B 哪個比較划算？
100% 的情境下 9B 比 9A 划算——9B 享 18 萬免稅 + 70% 費用率，9A 多數業別費用率 30-50%。
但你不能「自己選」——所得性質由客戶在開扣繳憑單時依「實質勞務內容」**決定：
- 稿費、版稅、講演費、表演費 → 9B
- 執行業務（專業服務） → 9A
- 跟客戶協議「改開稿費」但實質不是，屬於所得性質虛假，觸法
合法操作:
- 規劃接案類型（多接寫作 / 演講）
- 拆分業務（諮詢 9A + 演講 9B 同時做）
- 善用 18 萬 9B 免稅額——這個額度不用都浪費
把扣繳憑單貼給 ChatGPT 會洩漏個資嗎？
有風險，但可控。
風險來源:
- ChatGPT / Claude 預設會用對話改善模型（可關閉）
- OpenAI / Anthropic 員工極少數情況下可能看到對話（內部審查 / 法律調查）
降風險做法:
- 遮姓名、身分證、公司統編、銀行帳號
- 關ChatGPT / Claude 的「改善模型」**設定
- 極敏感資料用本地 Ollama
Mason 的觀點:對「一般自雇者」，做完上面 3 步，風險已經很低；對「高敏感族群」（政治人物、名人、高淨值）,直接用本地模型。
接案族二代健保補充保費怎麼算？
2026 年費率 2.11%，適用以下情境：
會被扣補充保費的所得:
- 9A / 9B 單筆給付 ≥ NT$20,000(2026 門檻)
- 股利所得（全年累計 ≥ NT$20,000）
- 利息所得（單筆 ≥ NT$20,000）
- 租金所得（單筆 ≥ NT$20,000）
- 兼職薪資（單筆 ≥ NT$20,000）
- 高額獎金（非薪資、超過月投保金額 4 倍）
計算公式: 該筆給付金額 × 2.11% = 補充保費
注意:
- 單筆 < NT$20,000 不扣——所以「拆筆」**理論上可降，但客戶通常不配合
- 同一年同一來源累加 ≠ 單筆——例如一個客戶分 3 次給 NT$15,000,3 次都不扣（各筆 < 門檻）
AI 算錯被罰怎麼辦？
「AI 算錯」不是免責理由**——責任仍在你身上。
罰則:
- 漏報所得:追補本稅 + 利息（屬「短漏報」**）
- 故意漏報 / 偽造資料:罰本稅 1-3 倍（屬「逃漏稅」**）
- 超過 NT$200 萬漏報 + 主觀故意:可能涉及刑事（稅捐稽徵法 41 條）
降風險做法:
- AI 試算 vs 官方系統試算雙檢——不一致以官方為準
- 不確定的扶養 / 海外 / 信託 → 找會計師
- 保留 AI 對話紀錄——若被查，可說明「已盡注意義務」**（雖然這不完全免責）
Mason 的紅線:自雇年收 > NT$300 萬、或有跨境 / 信託 / 投資複雜結構——直接找會計師，不要省這筆顧問費。
⚠️ 警語
本文不構成稅務諮詢、法律意見。
- AI 試算結果必須與財政部官方申報系統的試算比對——不一致以官方為準
- 複雜案件（海外所得、跨境、信託、虧損後抵、贈與遺產、家族公司）——強烈建議諮詢會計師 / 稅務律師
- 過案後 5 年內，國稅局仍可追查——AI 算錯 / 漏報的責任仍在你身上
- 2026 年免稅額、扣除額、費用率——以財政部當年正式公告為準，本文數字僅為脈絡參考
權威來源: